信用證的特點是受益人（通常為出口方）提供符合信用證規(guī)定的所有單據(jù)，由開證行承擔(dān)第一付款責(zé)任，屬于銀行信用。理論上，在滿足信用證條款的情況下，利用信用證付款既安全又快捷。但必須特別注意的是信用證付款方式強調(diào)“單單相符、單證相符”的“嚴格符合”原則，如果受益人提供的單據(jù)存在不符點，不僅會產(chǎn)生的額外費用，還會遭到開證行的拒付，對安全、及時收匯帶來很大的風(fēng)險。

所以，事先對信用證條款進行全面仔細的審核，對于不符合出口合同規(guī)定或無法辦到的信用證條款及時向開證人（通常為進口方）提出進行修改，可大大避免上述情況。那如何來審核信用證呢？

審核信用證

一、有效性

●信用證有效期：如果沒有有效期，則說明該證無效；

●信用證是否有保留條款：有保留條款意味著信用證要在滿足一定條件下才能生效；如：“待獲得進口許可證后才能生效”。

●信用證是否有銀行保證付款的責(zé)任文句，否則該信用證無效

范例：We hereby engage with drawers, endorsers and/or bona fide holders that drafts drawn and negotiated on presentation and that drafts accepted within the terms of this credit will be duly honored at maturity.

●信用證明確表明是可以撤銷的：由于無需通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時撤消或變更，應(yīng)該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受。

二、真實性

對于信開信用證，主要查看銀行是否加蓋有“印鑒相符”章，對于電開信用證，主要查看是否銀行加蓋有“押符”章。

三、風(fēng)險性

對開證行資信情況的審核

受益人可以委托信用證的通知行調(diào)查開證行的資信，但通知行對其提供的信息不負任何法律責(zé)任。實際業(yè)務(wù)中，對于資信不佳或資歷較差的開證行，除非對方接受我方要求并已請求另一家資信較為可靠的銀行進行保兌或確認償付，并且保兌行或確認償付行所承擔(dān)的責(zé)任已明確。

信用證“軟條款”

主要審查信用證是否含有“軟條款”，有關(guān)“軟條款”可參考文章：小王被信用證“軟條款”折磨到禿頭，直到TA看了…

四、以合同條款為基礎(chǔ)逐個條款審核信用證

審核信用證本身

開證日期：是否按合同要求及時開出信用證

信用證證號：具有唯一性

信用證金額：所使用的貨幣、金額大小、單價、數(shù)量等是否一致

信用證有效期和到期地點：信用證必須有有效期，通常有效期要比最遲裝運期晚10~15天為宜。原則上不接受信用證國外到期，詳細案例分析可參考文章：全面解析信用證之三大關(guān)鍵日期，附風(fēng)險防范指南。

如來證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了期限或單據(jù)不齊有錯漏，銀行有權(quán)不付款。

交單期通常按下列原則處理：

信用證有規(guī)定的，應(yīng)按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單；信用證沒有規(guī)定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；同時，應(yīng)充分考慮辦理下列事宜對交單期的影響。

•  生產(chǎn)及包裝所需的時間

• 內(nèi)陸運輸或集港運輸所需時間

• 進行必要的檢驗如法定商檢或客檢所需的時間

• 申領(lǐng)出口許可證/FA產(chǎn)地證所需的時間（如果需要）

• 報關(guān)查驗所需的時間

• 船期安排情況

• 到商會和/或領(lǐng)事館辦理認證或出具有關(guān)證明所需的時間（如果需要）

• 申領(lǐng)檢驗證明書如SGS驗貨報告/OMIC LETTER或其他驗貨報告如客檢證等所需的時間

• 制造、整理、審核信用證規(guī)定的文件所需的時間

• 單據(jù)送交銀行所需的時間包括單據(jù)送交銀行后經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有誤退回更正的時間

審核信用證當事人

開證申請人和受益人：申請人的名稱和地址原則上應(yīng)該與合同中的買方的名稱和地址一致。

審核匯票條款

付款期限是否與合同一致。付款人必須是開證行或開證行指定的另一家付款行，UCP600不允許以開證人為匯票的付款人。

審核貨物條款

品名，規(guī)格：與合同是否一致

單價：單價是否完整，完整的單價包含所計價貨幣、單位價格金額、計量單位及貿(mào)易術(shù)語。為了避免爭議，若合同中在貿(mào)易術(shù)語后加油適用的慣例及慣例的版本年份，在信用證也應(yīng)該列明。

數(shù)量：計量單位是否一致，是否有溢短裝條款（幅度是否一致）。若信用證中沒有規(guī)定溢短裝條款，數(shù)量也允許多裝或少裝5%，但前提條件是未規(guī)定數(shù)量不得增減；支取金額不超過信用證金額；貨物不是按包裝單位或個數(shù)計數(shù)的，二是按長度、體積、容量、重量等計數(shù)。

包裝：包裝材料、包裝方式。包裝不宜使用過于籠統(tǒng)的表示方法，如“seaworthy packing”或“customary packing”

嘜頭

• 規(guī)定具體嘜頭：信用證要與原合同規(guī)定一致

• 嘜頭由賣方選擇：信用證中一般不會出現(xiàn)嘜頭，賣方自己設(shè)計即可

• 嘜頭由買方選擇：以信用證中規(guī)定的嘜頭為準進行備貨

信用證中援引的合同號碼或簽訂的合同日期是否與實際的合同相符

審核裝運條款

• 裝運港：裝運港應(yīng)該與合同中的規(guī)定相一致，如果信用證籠統(tǒng)的規(guī)定為“China ports”“Chinese ports”應(yīng)該是可以接受的。但from China port to Hongkong除外

• 目的港：目的港一定要具體，不能籠統(tǒng)。同時因為重名港口比較多，所以需要加上國別。

• 裝運期：不能具體規(guī)定某年某月某日，應(yīng)該是一個時間段

• 裝運方式：分批裝運

• 轉(zhuǎn)船運輸：如果信用證禁止轉(zhuǎn)運，應(yīng)與船公司或貨運代理公司聯(lián)系，查看是否有直達船到達信用證指定港口

審核保險條款

• 結(jié)合所采用的貿(mào)易術(shù)語，確認誰應(yīng)負責(zé)辦理投保手續(xù)。

• 保險金額：保險金額一般為發(fā)票金額的110%。

• 保險勘察代理人：如果信用證指定了保險勘察代理人，受益人應(yīng)要求改證，因為我國保險公司規(guī)定保險勘察代理人須由保險公司自主選擇。

審核檢驗條款

• 檢驗機構(gòu)：一般應(yīng)該由獨立于買賣雙方之外的第三方對產(chǎn)品進行檢驗檢疫。如果規(guī)定由客戶自行檢驗或由其授權(quán)的代理人實施檢驗檢疫，在實際業(yè)務(wù)中統(tǒng)稱為“客檢”，我們原則上不接受。

• 檢驗的時間：可接受在裝運港實施檢驗檢疫，不可接受貨到目的港后由進口國的檢驗檢疫部門檢驗，特別是當檢驗結(jié)果與最終付款是否結(jié)合在一起時更是不能接受。

審核費用條款

信用證是一種比較昂貴的結(jié)算方式，涉及的銀行費用很多，如開證費、通知費、議付費、修改費、保兌費、付款費、電訊費、郵遞費、不符點單據(jù)扣費等。